不列顛哥倫比亞省房地產審計揭示了普遍的逃稅行為
在報告了2018年不列顛哥倫比亞省房地產審計評估的記錄數量 - 達到1.407億美元 - 之後，預計加拿大稅務局將收到卑詩省政府將房屋所有權與收入申報相關聯的寶庫數據。
該省估計，未來四年將從新實施的卑詩省投機和空置稅中收集6.42億美元，用於衛星家庭和那些一年中大部分時間都沒有空置二級城市住宅的人。
這些2019年的預算估算是否有用將部分取決於政府認為現在是“該國最先進的審計程序”，這部分歸功於一系列收集房屋所有權信息的新努力。
政策和稅務專家建議，複雜的審計必須遵循投機稅申報表的提交。
針對衛星家庭評估房屋價值的年度2％稅收旨在彌合導致避稅的政策差距，這種差距可歸因於全球移民趨勢和不列顛哥倫比亞省房地產的國際化。
從本質上講，衛星家庭養家糊口的人在國外賺取收入，同時讓他們的家人住在不列顛哥倫比亞省。因此，家庭在加拿大支付的所得稅很少，但卻使用社會服務，其中大部分都是通過這種稅收來支付的。
卑詩省房地產審計對稅務人員有利可圖
2015年，CRA擴大了BC和安大略省房地產審計的合規計劃。上個月該機構發布了一份報告，聲稱它從2018年4月到2018年12月僅從不列顛哥倫比亞省的1,417次房地產審計中收集了1.407億美元。這是每次審計的99,294美元，遠高於每次BC審計的45,182美元的三年平均值，比安大略省平均每次審計17,241美元還要多。
看來，稅務人員的效率越來越高，因為從2015年4月到2016年3月，公元前1,470個房地產審計僅產生1850萬美元的逃稅。
在不列顛哥倫比亞省，3.114億美元稅收中的1.734億美元 - 自2015年4月以來的6,861次審計 - 與所得稅相關（昂貴房屋業主的生活方式審計和房屋銷售的資本收益評估）。另一部分涉及未報告的銷售和房屋翻轉商品及服務稅。安大略省自2015年4月以來的31,749次房地產審計帶來了5.474億美元。總體而言，CRA還因故意作出虛假陳述而應用了7090萬美元的罰款。
預計新稅收收入為6.42億美元，僅用於支付投機稅。不列顛哥倫比亞省政府表示尚未評估未報告的全球收入的稅額，或者可以從其收集的投機稅數據中收回資本收益。在財政部專家拒絕接受Glacier Media的採訪請求之後，政府表示，它確實希望投機稅審計程序能夠幫助識別海外逃稅行為，因此預計該部將標誌著CRA的審計線索。
外遷和昂貴的房屋
BC在技術上將衛星系列定義為報告的全球家庭收入高於當地收入的衛星系列。
通過觀察投資者級移民“外遷”，可以觀察衛星家庭安排。
一項政府研究現已解散的聯邦投資移民計劃（外國人支付的$ 800,000的貸款永久居住權），中國公民的青睞，中顯示投資移民的“外遷”速度10年後為26.2％，遠高於其他任何移民流。
例如，從2006年到2010年，加拿大承認了13,151名投資移民和34,544名他們的配偶和家屬。根據2016年人口普查，這些投資移民中只有7,590人，配偶和家屬只有27,370人，這表明五年內離開該國的養家者人數不成比例。
根據加拿大統計局最近的一項研究顯示，2018年大溫哥華地區投資者類移民所擁有房屋的平均評估價值為聯邦政府錄取的178萬美元和通過魁北克省進入的220萬美元。此外，最近的投資移民（自2009年以來）擁有單獨的獨立式住宅，聯邦投資者的平均價值為311萬美元，魁北克投資者的平均價值為330萬美元。
根據人口普查數據，自1986年以來已接納的121,650名投資移民仍在加拿大宣布居住，其中52％現在位於不列顛哥倫比亞省。
稅收試圖關閉“糟糕的稅收設置”
西蒙弗雷澤大學（Simon Fraser University）助理教授約什•戈登（Josh Gordon）表示，衛星家庭安排已經讓富裕的人 - 通常是外國人或新移民 - 獲得外國資金來源，他們在大溫哥華地區擁有房屋的優勢比當地收入者更大。公共政策學院。
戈登稱，外國資金通過各種方式流入房地產，使房價與當地收入者脫鉤，指出溫哥華房地產現象的廣泛可用數據，其中加拿大一些最昂貴的街區收入相對較低。
戈登表示，投機稅的目的是彌補由於“稅收設置不良”造成的“巨額補貼”缺口。
“這是一個避稅問題，而不是純粹的逃稅行為。這種安排是完全合法的，這就是問題，“他說。
“隨著時間的推移，大部分昂貴的房產將由勞動力市場以外的人擁有，”戈登說。
戈登說，據推測，衛星家庭支付的高消費稅可能無法替代任何未報告或甚至報告的全球收入。
“這些家庭將在他們的大部分時間裡使用教育和醫療保健系統。購買一對豪華車並沒有獲得他們將消費的服務，“戈登說，並補充說即使全球收入都是勤勉地宣布和支付（減去本國的稅收評估），加拿大的社會系統仍然處於不利地位。
里士滿的安徒生稅務有限責任公司國際稅務會計師史蒂文弗林乍一看說，投機稅應該能夠捕捉那些養家糊口的人沒有提交加拿大稅收的家庭。弗林說，如果衛星家庭試圖提出免徵投機稅，聯邦政府和省政府應該能夠通過審計系統將低收入與高房產價值交叉參考。
對於衛星家庭來說，“一般來說，根據不列顛哥倫比亞省的投機和空缺來申請豁免，你承認政府機構是加拿大居民的所得稅。人們期望個人需要繳納全球收入的加拿大所得稅，“弗林說。
LL.M.教授兼主任大衛達夫說，對海外配偶的一些審計可能很棘手。在不列顛哥倫比亞大學的Peter A. Allard法學院的稅務課程。
達夫說，人們會做出安排，以確保他們不是加拿大居民的稅收用途。因此，即使他們的事實上的加拿大家庭支付投機稅，也可以為稅收目的留下非居民。
“關鍵是他們不是加拿大稅收目的的居民。出於稅收目的居住與公民身份或永久居留身份不同，“他解釋說。
不成對，如果不是不存在的，配偶身份; 兒童（學生）提出了家庭的稱號; 非居民配偶從離岸公司轉移的收入; 達夫說，如果出現最初的危險信號，例如昂貴房屋的低收入聲明，那麼家庭的現金“禮物”會給加拿大審計員帶來困難的開局。
“也許[投機]稅會引發稅收目的的真實或虛擬分離，”他說。
Flynn根據聯邦稅法表示，海外現金禮品不算作全球收入。
因此，Duff說，“由於CRA沒有辦法直接審計這筆收入，它將不得不依賴於它能夠從配偶所在的司法管轄區獲得的任何信息。”
例如，根據加拿大 - 中國所得稅協議，如果“他有一個永久性住所可供他使用”，則首先應將其視為稅務目的居民。
如果這個人在這兩個國家都有家，那麼決勝局就是大多數個人和經濟關係所在。如果無法確定，則國籍確定納稅義務。
如果一個人在兩個國家被視為稅務目的的居民（並且可能會按照規定在兩個國家提交納稅申報表），該協議將取消雙重徵稅。
民意調查顯示，不列顛哥倫比亞省有五分之四的人支持不列顛哥倫比亞省新的投機稅，但反對黨BC自由黨和特殊利益集團已將其實施過程中的反對意見引用，例如涉嫌不明確和不公平的豁免以及提供個人社會保險號碼的隱私擔憂。
“我認為，有人會更關注將所得稅數據與財產所有權聯繫起來，而不是普遍避稅，”戈登反駁說，他似乎有信心稅收會按照預期的方式行事。
Flynn說SIN的收集不應該是一個問題，似乎有必要使稅收有效。
不列顛哥倫比亞省信息和隱私協會自由主任布萊恩·肖特說，他的小組正在“監督”稅收。
“如果不列顛哥倫比亞省政府能夠證明收集SIN對於推動投機稅是絕對必要的，那麼它們就不會超越界限，”Short說，通過電子郵件。
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